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坚决贯彻落实减税降费助力经济发展增添动能（第1页）

坚决贯彻落实减税降费助力经济发展增添动能

侯江华

当前，世纪疫情和百年变局交织叠加，外部环境更趋严峻复杂和不确定性。宁夏经济发展同样面临需求收缩、供给冲击、预期转弱三重压力。面对当前形势，财政部门始终心怀“国之大者”，坚决落实中央和自治区决策部署，聚力“六稳”“六保”工作，稳步推进税制改革和减税降费，取得了对冲疫情影响、激发市场主体活力、推动高质量发展等方面综合效应，为稳住宏观经济大盘提供了有力支撑。

一、坚定不移贯彻中央和自治区决策部署，积极推进税制改革和减税降费工作

（一）健全优化工作机制。宁夏财政厅会同税务部门健全完善减税降费工作机构，搭建财政、发改、经信、税务等部门协调机制，提前谋划税费政策措施，将减税降费列入自治区重点工作和考核范围，实现政策落实与体制机制完善、制度优化互相促进，为中央和自治区各项减税降费政策落实提供有力的组织保证。加强与全区27个市、县（区）人民政府和32个厅局部门的联系沟通，组织召开自治区减税降费领导小组办公室会议，及时研究解决政策落实中存在的突出问题，不断强化“横向到边、纵向到底”的纵横联动工作机制，形成上下齐心、共抓落实的强大合力。

（二）落实落细减税降费政策。围绕“六稳”工作和“六保”任务目标，进一步巩固拓展减税降费成效，继续落实降低增值税税率、试行留抵退税政策等制度性减税降费政策，延续西部大开发税收优惠、提高小微企业起征点及部分疫情防控等阶段性优惠政策，实施新的组合式退税减税降费政策，为稳定市场主体、保障就业和民生、促进经济高质量发展发挥了重要作用。

（三）跟踪问效开展评估工作。聚焦减税降费政策实施效果，组织市、县财税部门上下联动，围绕重点政策、重点产业、重点企业，开展资源综合利用、小微企业、九大重点产业等专题调研和政策评估，确保减税降费政策执行“不打折、不走样”“接地气、出实效”。

（四）广泛宣传确保应享尽享。多种媒介强化社会宣传，通过开展全区减税降费政策宣传月活动、召开新闻发布会、在“两微一端”和《宁夏日报》开设专栏、通过宁夏卫视新闻联播录制减税降费专题同期声视频、制作减税降费微动漫、编印惠民政策等方式，将“一揽子”惠企惠民财税金融政策，第一时间直达纳税人，确保减税降费政策应知尽知、应享尽享。

2013年以来，按照中央统一部署和安排，宁夏税制改革取得重大进展，通过深化增值税改革、实施个人所得税改革，完善消费税制度，推进资源环境税收制度改革，不断健全地方税体系。同时，按照中央规定的步骤和时间节点，积极推进环境保护税法、烟叶税法、船舶吨税法、契税法、城市维护建设税法等税收立法事项在宁夏顺利落地，初步建立了与高质量发展相适应的税制体系。2013—2021年，全区新增减税降费495。7亿元，其中2013—2016年实施“营改增”减税145亿元；2017年实施简化增值税税率结构、扩大小微企业优惠范围、提高研发费用加计扣除比例以及清理规范行政收费等系列政策措施新增减税降费3。6亿元；2018年通过降低增值税税率、部分行业留抵退税、提高个人所得税基本减除费用标准等政策措施新增减税降费20亿元；2019年实施大规模减税降费新增减免129亿元；2020年全面落实大规模减税降费以及应对疫情防控国家出台的鼓励社会捐赠、支持复工复产、减免社保费等阶段性税费优惠政策新增减税降费135。7亿元；2021年，延续执行提高小微企业起征点及部分疫情防控等阶段性优惠政策，加大小微企业增值税、企业所得税和先进制造业留抵退税及研发费用加计扣除优惠力度，全年新增减税降费62。4亿元。

二、政策红利加速释放，为宁夏高质量发展积蓄动能

（一）产业转型升级加快推进。全面推开“营改增”改革试点，实现增值税对货物服务的全覆盖，加速了以服务业为代表的第三产业快速发展，促进量质双升。同时，进一步降低了试点行业税负，总体减税150亿元，有利于企业增加投入、提高效益，增强科技研发和服务企业发展动力，促进了新兴业态发展，中卫西部云基地、银川大数据中心、iBi育成中心发展等大数据产业快速崛起，成为全区经济社会发展的新引擎、新动力。聚焦助推供给侧结构性改革，实施深化增值税改革，简并、降低增值税税率，加快新旧动能转换，为加速经济结构调整和转型升级增添动力。

（二）市场主体活力显著提升。中小企业在促进增长、保障就业、活跃市场、改善民生方面发挥着重要作用。近年来，对中小微企业优惠政策不断加码，在提高增值税起征点、加大所得税减半优惠力度基础上，突出灵活性，实施阶段性缓缴政策，同时与财政、金融、产业政策协同配合，进一步提高了中小微企业抗风险能力，激活发展潜能。增值税方面，先后将增值税小规模纳税人起征点由3万元月提高至10万元月再提高至15万元月。企业所得税方面，在现行20%优惠税率基础上，对年应纳税所得额100万元以下的小微企业和个体工商户按2。5%缴纳企业所得税，100万～300万元按5%缴纳企业所得税，进一步减轻了中小微企业实际税负。

（三）市场消费加速提振恢复。个人所得税改革是减税降费重要内容，按照中央统一部署，宁夏先后实施了提高基本减除费用标准、优化税率结构、实施六项专项附加扣除等政策，初步建立综合与分类相结合的个人所得税制度。个人所得税改革充分体现了个人支出的差异性和税收量能负担的原则，税收调节更加精准，靶向更加聚焦，进一步减轻群众税收负担，增加居民实际收入，对提振个人消费、缩小收入差距、促进经济发展等方面产生了积极效应。

（四）科技创新力度持续加大。研发费用加计扣除政策对于促进科技创新有着“四两拨千斤”作用。近年来，为进一步提升企业研发积极性，研发费用加计扣除政策不断加力，在延续研发费用加计扣除政策基础上，将制造业企业研发费用加计扣除比例由75%提高至100%，加上落实高新技术企业15%企业所得税优惠等其他各项减税降费政策，为企业加大研发、技改、投资力度提供了资金支撑。

（五）帮助企业应对疫情、渡过难关。为统筹疫情防控和经济社会发展，宁夏积极落实国家出台的鼓励社会捐赠、支持复工复产、减免社保费等阶段性税费优惠政策。同时，在财力异常紧张的情况下，坚持积极的财税政策更加积极有为，主动会同相关部门，率先在全国创新出台促进经济平稳运行21条“硬核”政策措施，并在地方权限范围内对困难企业减免房产、城镇土地使用税，切实发挥减税降费政策对企业生产经营以及促投资、扩消费、稳就业等方面发挥的积极作用，帮助企业渡过难关，促进经济社会平稳发展。

三、持续深化税制改革，提速加力促进减税降费发挥更大成效

党的十九届全五中会通过的《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十四个五年规划和二○三五年远景目标的建议》提出“建立现代财税金融体制，完善现代税收制度，健全地方税、直接税体系，优化税制结构，适当提高直接税比重，深化税收征管制度改革”，为“十四五”时期深化税收制度改革指明了方向。2022年党中央、国务院实施更大规模的组合式减税降费政策，是跨周期调节、稳定宏观经济大盘的重大举措。自治区财政厅将坚定不移按照中央和自治区部署加快推进税制改革，坚决贯彻落实各项退税减税降费政策，确保积极财政政策靠前发力，发挥最大成效，支持稳住经济大盘。

（一）完善现代税收制度，切实发挥税收功能作用。税收是国家实施宏观调控、调节收入分配的重要工具。“十四五”时期，要深化税收制度改革，建立税种布局科学、法律制度健全、征纳便利高效，有利于高质量发展、社会公平、市场统一的完善的现代税收制度，优化税制结构，同时提高税收征管效能。着力完善直接税体系。严格落实综合与分类相结合的个人所得税制度，优化税率结构，完善税前扣除，规范和强化税基，充分发挥个人所得税调节功能。按照“立法先行、充分授权、分步推进”的原则，推进房地产税立法和实施，促进房地产市场健康发展。健全间接税体系。聚焦支持稳定制造业、巩固产业链供应链，进一步深化增值税改革，推进增值税立法，进一步健全抵扣链条，优化税率结构，完善出口退税等政策措施，构建更加公平、简洁、规范的增值税制度。完善消费税制度，调整优化消费税征收范围和税率，推进征收环节后移并稳步下划地方。积极稳妥推进地方税体系改革，在中央统一立法和税种开征权的前提下，根据税种特点，通过立法授权，适当扩大地方税收管理权限，建立稳定、可持续的地方税体系。

（二）抢抓减税降费政策机遇，实施组合式退税减税降费政策。“规模最高，留抵退税力度最大”是今年减税降费的关键，主要是聚焦制造业高质量发展、中小微企业纾困、科技创新实施新的组合式税费支持政策，减税与退税并举。2022年是近几年减税规模最大的一年，同时中央财政将安排一次性专项转移支付，来支持减税降费政策落实，这是难得的战略资源。一是狠抓任务推进。深刻认识做好减税降费工作的重大意义，以更高的标准、更严的要求、更实的举措，确保减税降费政策落实落地落细。对标对表国家已经明确的减税降费政策，按照动员部署、宣传引导、企业调研、辅导帮助、监督评价五个步骤推进实施。二是抓紧关键节点。留抵退税是今年减税降费的重点政策，将根据财政部、税务总局部署的退税节点，精准统筹实施好存量留抵税额和增量留抵税额退税工作，摸清底数、加快推进，确保上半年各项政策基本落地。三是强化跟踪评估。加强退税减税降费实施效果跟踪分析，紧盯重点政策、重点行业、重点企业，强化政策服务，建立动态跟踪机制，推动政策红利加快释放，提振市场主体信心，促进企业尽早加大技改投入、扩大投资，为高质量发展增添动能，做好退税减税“下半篇”文章，尽早实现“放水养鱼”“水多鱼多”的政策效果。

（三）科学统筹财政收支，确保全区财政稳健运行。坚持抓收入、优结构、提效益并重，高效统筹收支，积极化解当期收支平衡压力。开展财经秩序专项整治活动，规范组织财政收入，杜绝乱收费、乱罚款、乱摊派、征收“过头税费”，违规以财政支出方式实施与企业缴纳税费挂钩的返还政策等问题，严肃查处财经领域有令不行、有禁不止等影响国家宏观政策执行的违纪违规行为。牢固树立过“紧日子”思想，严控一般性支出，“三公”经费只减不增。兜牢兜实“三保”底线，压实市、县支出责任，转移支付资金向市、县基层，特别是财力困难地区倾斜，支持县域经济发展。持续加大盘活财政存量资金力度，清理压减财政结余资金，增强财政调度能力，切实加快财政支出进度，全力保障自治区各项重点支出和民生改善需要，努力以优异成绩迎接党的二十大和自治区第十三次党代会胜利顺利召开。

作者单位：宁夏财政厅

（曾刊载于2022年《宁夏财政年鉴》）